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2021年7月至2022年6月,按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局工作部署，南岸區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，牢固樹(shù)立依法審計(jì)、實(shí)事求是的審計(jì)理念，立足“審計(jì)監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法全面履職，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目36個(gè)，查繳及督促被審計(jì)單位上繳或歸還財(cái)政資金14,840.29萬(wàn)元，核減政府性工程投資7816.50萬(wàn)元，向被審計(jì)單位提出審計(jì)建議72條，推動(dòng)健全完善相關(guān)制度13項(xiàng)，在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2021年，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)和疫情災(zāi)情的沖擊影響，全區(qū)各級(jí)各部門(mén)在區(qū)委、區(qū)政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，扎實(shí)打造新發(fā)展格局戰(zhàn)略支點(diǎn)，堅(jiān)定不移推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得積極進(jìn)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展邁上新臺(tái)階，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開(kāi)局。

——積極籌措資金，全年?duì)幦∩霞?jí)各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付132.75億元，新增地方債券資金54億元，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了財(cái)力保障。優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，全區(qū)一般公共預(yù)算收入56.99億元，稅收收入46.48億元，稅收占比82%。

——保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，全年一般公共預(yù)算安排教育、衛(wèi)生健康、鄉(xiāng)村振興方面支出25.6億元，提高財(cái)政保障服務(wù)民生能力。

——推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，出臺(tái)《南岸區(qū)預(yù)算安排與監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤辦法》《預(yù)算績(jī)效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程》等預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)辦法。

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行相關(guān)審計(jì)情況

（一）區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況審計(jì)。市審計(jì)局派出審計(jì)組于2022年2-5月對(duì)南岸區(qū)2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)算編制及執(zhí)行方面。一是3個(gè)單位通過(guò)授權(quán)支付方式向單位實(shí)體賬戶轉(zhuǎn)賬，以撥作支，虛列支出4814.6萬(wàn)元。二是12個(gè)預(yù)算單位無(wú)預(yù)算采購(gòu)1453.11萬(wàn)元。三是2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放績(jī)效、福利89.88萬(wàn)元。四是3個(gè)全額撥款事業(yè)單位未納入預(yù)算管理。五是未批復(fù)部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，各預(yù)算單位按上報(bào)年初預(yù)算數(shù)公開(kāi)“三公”經(jīng)費(fèi)。六是預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范。七是預(yù)算績(jī)效管理工作不規(guī)范。八是2個(gè)單位長(zhǎng)期租用3輛汽車(chē)用于單位日常使用。九是借用人員從事財(cái)政重要崗位工作。

2.財(cái)政資金管理方面。一是未及時(shí)清理統(tǒng)籌3個(gè)預(yù)算單位結(jié)余資金8334.9萬(wàn)元。二是違規(guī)調(diào)撥使用財(cái)政專(zhuān)戶資金600萬(wàn)元。三是違規(guī)批準(zhǔn)24個(gè)單位開(kāi)設(shè)32個(gè)銀行賬戶。截至2021年末，南岸區(qū)應(yīng)撤銷(xiāo)未撤銷(xiāo)同類(lèi)型銀行賬戶267個(gè)。

3.國(guó)庫(kù)集中支付管理方面。一是違規(guī)以實(shí)撥方式撥付預(yù)算資金235,212.69萬(wàn)元。二是3個(gè)全額撥款事業(yè)單位未納入國(guó)庫(kù)集中支付管理，預(yù)算資金1392.82萬(wàn)元撥至其實(shí)體賬戶。三是國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)未及時(shí)阻斷財(cái)政資金違規(guī)支付事項(xiàng)。

（二）區(qū)級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

南岸區(qū)審計(jì)局采取“全覆蓋＋重點(diǎn)審查”方式，對(duì)全區(qū)所有一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展審前研究、數(shù)據(jù)分析，重點(diǎn)審查了3個(gè)預(yù)算單位及二級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)算編制及執(zhí)行方面。一是3個(gè)預(yù)算單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金7061.26萬(wàn)元編入年初預(yù)算。二是3個(gè)預(yù)算單位結(jié)余資金510.29萬(wàn)元未上交財(cái)政。三是個(gè)別預(yù)算單位虛列項(xiàng)目支出106.37萬(wàn)元。四是個(gè)別預(yù)算單位坐收坐支非稅收入24.94萬(wàn)元。五是個(gè)別預(yù)算單位無(wú)預(yù)算支付20.78萬(wàn)元。六是個(gè)別預(yù)算單位重復(fù)發(fā)放工資及補(bǔ)貼1.49萬(wàn)元。

2.專(zhuān)項(xiàng)資金管理方面。一是個(gè)別預(yù)算單位未按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度審核，多撥付專(zhuān)項(xiàng)資金13,262.92萬(wàn)元。二是個(gè)別預(yù)算單位涉及的13個(gè)項(xiàng)目因項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目規(guī)劃調(diào)整、調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施年度等原因，導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金921.93萬(wàn)元使用率低。三是個(gè)別預(yù)算單位未按預(yù)算規(guī)定用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金131.7萬(wàn)元。

3.二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面。一是個(gè)別二級(jí)預(yù)算單位支票、法人印鑒章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章均由一人保管并使用。二是個(gè)別二級(jí)預(yù)算單位行政賬銀行存款實(shí)有數(shù)比賬面數(shù)少2.14萬(wàn)元。三是個(gè)別二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。

二、重大政策措施貫徹落實(shí)審計(jì)情況

（一）推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了工作機(jī)制建立與任務(wù)分工落實(shí)情況、協(xié)同推進(jìn)公共服務(wù)共建共享情況、生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．部分職稱(chēng)評(píng)審數(shù)據(jù)未及時(shí)上報(bào)。截至2021年10月底，在專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才職稱(chēng)互認(rèn)中應(yīng)上報(bào)職稱(chēng)評(píng)審數(shù)據(jù)8943人次，實(shí)際上報(bào)6387人次，尚有2556人次職稱(chēng)評(píng)審數(shù)據(jù)未上報(bào)。

2．未按期完成“十三五”污染地塊土壤修復(fù)任務(wù)?！笆濉逼陂g應(yīng)牽頭完成10家污染企業(yè)環(huán)保搬遷（關(guān)閉）后原址場(chǎng)地土壤環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和修復(fù)。截至2021年10月，5家企業(yè)的土壤修復(fù)工作尚未啟動(dòng)，1家企業(yè)土壤修復(fù)工作正在開(kāi)展。

（二）穩(wěn)外貿(mào)政策措施落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了穩(wěn)外貿(mào)基本盤(pán)相關(guān)政策措施落實(shí)及重點(diǎn)工作開(kāi)展情況，中央及地方重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金在外貿(mào)領(lǐng)域穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)惠企政策落地方面發(fā)揮作用等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是未及時(shí)撥付國(guó)際服務(wù)貿(mào)易等專(zhuān)項(xiàng)資金289.1萬(wàn)元,涉及30家30家外貿(mào)企業(yè)。二是向不符合條件的2家企業(yè)發(fā)放外貿(mào)補(bǔ)助資金共計(jì)126萬(wàn)元。三是中央專(zhuān)項(xiàng)資金70萬(wàn)元滯留在財(cái)政超過(guò)一年。四是4個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金3萬(wàn)元用于工作經(jīng)費(fèi)支出。五是將中介審計(jì)費(fèi)2.5萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān)。

（三）長(zhǎng)江流域禁捕退捕政策落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了禁捕退捕政策措施制定和執(zhí)行、財(cái)政資金安排使用等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是退捕安置補(bǔ)償措施針對(duì)性不強(qiáng)，8名退捕漁民按較低檔次繳納居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，31名漁民參保后斷保。二是禁捕退捕專(zhuān)項(xiàng)資金支出不規(guī)范，未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算護(hù)漁清漂船舶油費(fèi)0.85萬(wàn)元，多支付養(yǎng)老保險(xiǎn)獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助金0.33萬(wàn)元。三是漁政執(zhí)法人員及裝備設(shè)施不能滿足執(zhí)法工作需要。四是“三無(wú)”船舶和自用船舶底數(shù)不清、自用船舶管理不規(guī)范、“三無(wú)”船舶規(guī)范處置工作任務(wù)未按期完成等問(wèn)題。

三、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施相關(guān)審計(jì)情況

（一）新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體培育政策措施落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了建立健全支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展政策體系和落實(shí)機(jī)制情況、財(cái)政補(bǔ)助資金安排和使用績(jī)效等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體培育工作開(kāi)展不到位，未制定培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體工作方案。二是農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金使用效益較差，結(jié)轉(zhuǎn)金額和比例較大。三是保險(xiǎn)扶持政策落實(shí)不到位，未結(jié)合實(shí)際開(kāi)展優(yōu)勢(shì)特色農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)工作。四是社會(huì)化服務(wù)工作落實(shí)不到位，提供的社會(huì)化服務(wù)總量少，僅開(kāi)展財(cái)務(wù)代賬等3項(xiàng)服務(wù)。

（二）供銷(xiāo)社基層組織體系建設(shè)及為農(nóng)服務(wù)政策落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了基層供銷(xiāo)社建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況、供銷(xiāo)社基層組織體系建設(shè)資金分配及管理等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是6個(gè)基層供銷(xiāo)社建設(shè)質(zhì)量未完全達(dá)到規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。二是6個(gè)基層供銷(xiāo)社均未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，其中2個(gè)基層社為“空殼社”，4個(gè)基層社示范社為“掛牌社”。三是11個(gè)農(nóng)村綜合服務(wù)社未達(dá)星級(jí)社建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，其經(jīng)營(yíng)面積、服務(wù)功能等主要內(nèi)容不達(dá)標(biāo)，未開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收工作，未對(duì)農(nóng)村綜合服務(wù)社進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

（三）“兩村整治”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

重點(diǎn)關(guān)注了集體土地廠房建設(shè)管理、“散亂污”企業(yè)清理整治、農(nóng)村集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.“散亂污”企業(yè)整治方面。對(duì)企業(yè)準(zhǔn)入條件審核把關(guān)不嚴(yán)，兩村有22家企業(yè)或個(gè)人租賃土地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，造成中央環(huán)保督察后新增“散亂污”企業(yè)。

2．農(nóng)村集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理方面。一是集體土地租賃程序不合規(guī)。二是集體土地租賃合同簽訂不規(guī)范。三是部分集體資產(chǎn)租賃事項(xiàng)未簽訂合同。四是集體資產(chǎn)建設(shè)實(shí)施不規(guī)范。

3．兩村集體土地上廠房建設(shè)方面。一是集體土地承租企業(yè)未經(jīng)相關(guān)部門(mén)建設(shè)審批建造廠房186處，共計(jì)建筑面積549,644.38平方米。二是16家企業(yè)或個(gè)人超租賃土地面積修建廠房，共計(jì)7670.02平方米。三是村民小組未經(jīng)批準(zhǔn)修建或改建房屋。

4．兩村企業(yè)入駐及財(cái)務(wù)管理的方面。一是鎮(zhèn)村兩級(jí)對(duì)企業(yè)入駐監(jiān)管不到位。鎮(zhèn)村兩級(jí)均未制定村集體入駐企業(yè)的相關(guān)管理制度，未對(duì)入駐企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、是否符合環(huán)保要求等事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，也無(wú)相關(guān)備案管理措施。二是兩村現(xiàn)金管理不規(guī)范。大額現(xiàn)金支出117.22萬(wàn)元，庫(kù)存現(xiàn)金超限額5.65萬(wàn)元未及時(shí)存入銀行。三是工程款項(xiàng)支付審核不嚴(yán)謹(jǐn)。村民小組以施工單位成本票據(jù)作為工程款支付依據(jù)支付107.65萬(wàn)元。四是兩村未執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。

四、民生政策相關(guān)審計(jì)情況

對(duì)南岸區(qū)2019年以來(lái)促進(jìn)養(yǎng)老托育服務(wù)健康發(fā)展政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了養(yǎng)老托育政策執(zhí)行情況、財(cái)政資金管理使用及績(jī)效、養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施及養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)等情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）養(yǎng)老托育政策執(zhí)行方面。在編的養(yǎng)老立項(xiàng)規(guī)劃中，人均養(yǎng)老用地面積未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，65歲以上老年人健康管理率未達(dá)任務(wù)要求。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用方面。一是多補(bǔ)助養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)補(bǔ)貼53.23萬(wàn)元。二是向15家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)不符合條件的老人發(fā)放運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼4.66萬(wàn)元、向不符合條件的對(duì)象發(fā)放建設(shè)補(bǔ)貼60萬(wàn)元、向已死亡人員發(fā)放惠老補(bǔ)貼和經(jīng)濟(jì)困難高齡失能養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼、財(cái)政供養(yǎng)退休人員同時(shí)享受高齡補(bǔ)貼和惠老補(bǔ)貼。三是2個(gè)養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)成本128.92萬(wàn)元，獲得財(cái)政補(bǔ)貼90萬(wàn)元，建成后一直未運(yùn)營(yíng)。

（三）養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)方面。一是6個(gè)養(yǎng)老服務(wù)站建設(shè)面積不達(dá)標(biāo)。二是9個(gè)養(yǎng)老服務(wù)中心（站）選址不合理。

（四）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理方面。一是47個(gè)公建民營(yíng)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施管理不規(guī)范，存在國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。二是6個(gè)鎮(zhèn)街的36個(gè)公建民營(yíng)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施未進(jìn)行清產(chǎn)核資、造冊(cè)登記。三是10個(gè)鎮(zhèn)街的47個(gè)公建民營(yíng)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施未確定資產(chǎn)使用費(fèi)，運(yùn)營(yíng)合同均未約定風(fēng)險(xiǎn)保證金和租金。

五、政府投資管理及項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)情況

（一）2021年中央和市級(jí)重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

組織對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合示范工程項(xiàng)目、“兩江四岸”治理提升工程等23個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。區(qū)委、區(qū)政府建立重大項(xiàng)目推進(jìn)和協(xié)調(diào)調(diào)度機(jī)制，全區(qū)各鎮(zhèn)街、各部門(mén)加強(qiáng)工程建設(shè)管理，確保了項(xiàng)目順利實(shí)施。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．部分項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)執(zhí)行不到位。一是3個(gè)項(xiàng)目因不滿足開(kāi)工條件，未按計(jì)劃開(kāi)工。二是2個(gè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)。三是2個(gè)項(xiàng)目前期工作緩慢。四是個(gè)別項(xiàng)目未厘清市、區(qū)事權(quán)關(guān)系，設(shè)計(jì)界限不清，擴(kuò)大設(shè)計(jì)范圍。

2．項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。一是2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程結(jié)算和竣工決算。二是個(gè)別項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)與方案設(shè)計(jì)不一致、重大設(shè)計(jì)變更未履行報(bào)批手續(xù)。三是個(gè)別項(xiàng)目投資控制委托工作推進(jìn)滯后，簽訂全過(guò)程投資控制管理咨詢合同滯后文件要求時(shí)間達(dá)12個(gè)月。四是2個(gè)項(xiàng)目履約保證金管理不規(guī)范。

3．部分項(xiàng)目資金使用不規(guī)范。一是1個(gè)項(xiàng)目結(jié)存中央車(chē)購(gòu)稅補(bǔ)助資金790萬(wàn)元未統(tǒng)籌使用，審計(jì)期間已收回區(qū)財(cái)政。二是市級(jí)補(bǔ)助資金未及時(shí)安排使用。三是1個(gè)項(xiàng)目2020年度預(yù)算執(zhí)行率為41.27%，未達(dá)到績(jī)效考核目標(biāo)。

（二）區(qū)級(jí)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

南岸區(qū)審計(jì)局積極轉(zhuǎn)變思路，推動(dòng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)轉(zhuǎn)型，在做好結(jié)（決）算審計(jì)的同時(shí)，創(chuàng)新開(kāi)展同類(lèi)型項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)以及重大項(xiàng)目年度建設(shè)管理情況審計(jì)。2021年共計(jì)完成政府投資項(xiàng)目審計(jì)15個(gè)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1．投資控制不嚴(yán)問(wèn)題仍較突出。因工程量計(jì)算不實(shí)、新增綜合單價(jià)調(diào)整、材料調(diào)差、未按圖施工虛報(bào)投資等多計(jì)建筑安裝工程費(fèi)7370.88萬(wàn)元；因多計(jì)全過(guò)程造價(jià)控制咨詢費(fèi)、項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)取費(fèi)基數(shù)調(diào)整、建設(shè)管理費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范、多計(jì)建設(shè)期貸款利息等多計(jì)建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用445.62萬(wàn)元。

2．部分項(xiàng)目管理不規(guī)范。

（1）前期管理不到位。1個(gè)項(xiàng)目主體工程批復(fù)概算投資已超可研，存在超可研10%限額的風(fēng)險(xiǎn)。1個(gè)項(xiàng)目分部分項(xiàng)清單工程特征描述不明確，引起結(jié)算爭(zhēng)議。1個(gè)項(xiàng)目因前期論證不充分導(dǎo)致工程變更增加建設(shè)成本1981.49萬(wàn)元；設(shè)計(jì)方案考慮不周導(dǎo)致重復(fù)施工造成損失浪費(fèi)增大投資10.32萬(wàn)元。

（2）建設(shè)程序執(zhí)行不到位。2個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可即開(kāi)工建設(shè)。1個(gè)項(xiàng)目概算批復(fù)時(shí)間在預(yù)算批復(fù)時(shí)間之后。1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)工時(shí)間早于初設(shè)批復(fù)時(shí)間，且項(xiàng)目總投資金額超過(guò)原可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的10%，未及時(shí)重新報(bào)批。1個(gè)項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收即投入使用。

（3）招投標(biāo)管理不規(guī)范。2個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件編制不規(guī)范，部分實(shí)質(zhì)性條款相互矛盾。1個(gè)項(xiàng)目背離招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款發(fā)包工程監(jiān)理。1個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件條款設(shè)置不規(guī)范導(dǎo)致不平衡報(bào)價(jià)，虛報(bào)結(jié)算35.49萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目未按投標(biāo)報(bào)價(jià)訂立合同，涉及金額8.25萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)工程量清單部分施工內(nèi)容漏項(xiàng)，涉及金額38.28萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式選擇全過(guò)程造價(jià)咨詢單位。

（4）合同管理不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目施工合同簽訂未響應(yīng)招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款，1個(gè)遷建工程全過(guò)程咨詢合同及監(jiān)理費(fèi)結(jié)算原則未響應(yīng)招標(biāo)文件上實(shí)質(zhì)性條款。1個(gè)項(xiàng)目工程跟審合同未約定具體服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定核定材料價(jià)格，涉及金額1.81萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目地質(zhì)勘察工作管理不規(guī)范，外業(yè)見(jiàn)證合同未約定合同價(jià)格，且該項(xiàng)目主體工程全過(guò)程造價(jià)咨詢費(fèi)未按合同約定計(jì)取及支付。

（5）變更管理不規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目部分變更無(wú)相關(guān)資料，1個(gè)項(xiàng)目對(duì)不同標(biāo)段的相同事項(xiàng)要求不一致，1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位未按要求完善重大變更核價(jià)報(bào)批審核及補(bǔ)充協(xié)議的簽訂手續(xù)。

（6）現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范。6個(gè)項(xiàng)目部分工程未按施工設(shè)計(jì)圖施工，虛報(bào)結(jié)算249.25萬(wàn)元。1個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)材料及資料管理不到位、安全文明施工執(zhí)行不到位。1個(gè)項(xiàng)目未對(duì)擋墻截面按實(shí)收方，未按實(shí)際情況對(duì)擋墻回填材料收方。

（7）其他建設(shè)管理不到位。1個(gè)項(xiàng)目初設(shè)審查意見(jiàn)未能得到有效執(zhí)行，審查流于形式。1個(gè)項(xiàng)目交付后，管護(hù)不力，部分道路已損毀。1個(gè)項(xiàng)目部分竣工圖與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不符。1個(gè)項(xiàng)目工期管控不到位，延期導(dǎo)致項(xiàng)目貸款利息成本增加504.57萬(wàn)元。

（8）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，涉及金額27.57萬(wàn)元；違反補(bǔ)償方案規(guī)定，多計(jì)提征收補(bǔ)償款137.14萬(wàn)元；發(fā)放保底補(bǔ)償依據(jù)不充分，涉及金額10.23萬(wàn)元。

（三）全市交通局系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查。

對(duì)南岸區(qū)2018—2020年度交通建設(shè)管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注了落實(shí)上級(jí)決策部署、推動(dòng)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、深化交通建設(shè)“放管服”改革、履行交通建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量安全和交通建設(shè)市場(chǎng)監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金、公路養(yǎng)護(hù)管理規(guī)定等方面的情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．交通建設(shè)計(jì)劃任務(wù)落實(shí)方面。一是統(tǒng)籌組織管理不到位。未按規(guī)定指導(dǎo)鎮(zhèn)街編制通組公路規(guī)劃、未建立通組公路規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)；對(duì)重慶市“四好”農(nóng)村公路項(xiàng)目信息平臺(tái)數(shù)據(jù)填報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)，上報(bào)的建設(shè)任務(wù)完成情況不能真實(shí)反映任務(wù)實(shí)際完成情況。二是部分項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到目標(biāo)要求。1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)內(nèi)容未達(dá)到交通建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃提檔升級(jí)的要求，涉及里程3.6公里，3個(gè)項(xiàng)目未按標(biāo)準(zhǔn)要求設(shè)置錯(cuò)車(chē)道。

2．交通建設(shè)“放管服”改革事項(xiàng)落實(shí)方面。一是部分行政審批改革事項(xiàng)落實(shí)不到位，未按“三定方案”履行行政審批職責(zé)，未按規(guī)定要求將區(qū)交通建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)等行政許可事項(xiàng)納入網(wǎng)審平臺(tái)。二是履行行政審批管理職責(zé)不到位，2個(gè)項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審批，2個(gè)項(xiàng)目較大設(shè)計(jì)變更未履行變更審批手續(xù)。三是交通建設(shè)信用信息管理不到位，12個(gè)普通干線公路項(xiàng)目、22個(gè)“四好”農(nóng)村公路項(xiàng)目未納入信用信息管理系統(tǒng)，4個(gè)項(xiàng)目填報(bào)信用信息不完善，2個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)展定期評(píng)價(jià)。

3．交通工程質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)履行方面。一是開(kāi)展質(zhì)量安全監(jiān)督工作不規(guī)范，未編制年度質(zhì)量安全監(jiān)督計(jì)劃、未嚴(yán)格按照監(jiān)督規(guī)范執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查、監(jiān)督檢查記錄不規(guī)范、未對(duì)參建單位人員到崗履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。二是對(duì)部分交通建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不到位，3個(gè)項(xiàng)目未納入質(zhì)量安全監(jiān)督范圍，對(duì)已報(bào)監(jiān)5個(gè)普通干線公路、14個(gè)“四好”農(nóng)村公路項(xiàng)目未實(shí)際開(kāi)展質(zhì)量、安全日常監(jiān)督檢查工作。三是未按規(guī)定執(zhí)行交工驗(yàn)收驗(yàn)證性檢測(cè)、竣工驗(yàn)收復(fù)測(cè)，質(zhì)量安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)僅依據(jù)建設(shè)單位的竣（交）工驗(yàn)收檢測(cè)報(bào)告出具交工檢測(cè)意見(jiàn)或竣工驗(yàn)收質(zhì)量鑒定報(bào)告。

4．交通建設(shè)參建單位監(jiān)管職責(zé)履行方面。一是對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主執(zhí)行基本建設(shè)程序監(jiān)管不到位，3個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可證即開(kāi)工建設(shè)。二是對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目參建單位從業(yè)行為監(jiān)管不到位，未發(fā)現(xiàn)個(gè)別工程施工單位項(xiàng)目經(jīng)理未到崗履職、監(jiān)理工程師履職不到位等問(wèn)題。

5．公路養(yǎng)護(hù)職責(zé)落實(shí)方面。一是農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理機(jī)制尚未建立健全，南岸區(qū)未出臺(tái)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理辦法，未建立農(nóng)村公路“路長(zhǎng)制”。二是部分養(yǎng)護(hù)工程管理不規(guī)范，存在立項(xiàng)決策程序不規(guī)范、選擇公路養(yǎng)護(hù)工程施工單位和供應(yīng)商不規(guī)范等問(wèn)題，實(shí)施79個(gè)養(yǎng)護(hù)工程中69個(gè)項(xiàng)目的施工單位無(wú)養(yǎng)護(hù)資質(zhì)。三是在養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助資金中列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)、退休職工醫(yī)療保險(xiǎn)墊底資金等共計(jì)115.02萬(wàn)元。

6．交通建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理方面。部分專(zhuān)項(xiàng)資金未履行申報(bào)審批職責(zé)和下達(dá)不及時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)資金3367.85萬(wàn)元未及時(shí)使用。

7．公路資產(chǎn)管理方面。未組織相關(guān)單位對(duì)轄區(qū)內(nèi)存量公路資產(chǎn)清理清查，部分項(xiàng)目未督促業(yè)主單位及時(shí)辦理工程結(jié)（決）算、未督導(dǎo)公路管養(yǎng)單位及時(shí)將已竣工投用項(xiàng)目登記入賬。

七、國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)審計(jì)情況

（一）2019年至2020年度南岸區(qū)（含經(jīng)開(kāi)區(qū)）國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理情況的審計(jì)調(diào)查。

對(duì)部分區(qū)屬國(guó)有企業(yè)2019年至2020年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注了區(qū)屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)管和改革推進(jìn)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．國(guó)企監(jiān)管方面。一是主管部門(mén)對(duì)下屬企業(yè)底數(shù)掌握不清，合并報(bào)表編制不規(guī)范。二是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度未全覆蓋，國(guó)資收益上繳不規(guī)范。三是部分主管部門(mén)與所屬企業(yè)政企不分，15個(gè)部門(mén)主管33戶國(guó)有企業(yè)中25戶政企不分。

2．國(guó)企資產(chǎn)管理方面。一是資產(chǎn)不實(shí)。代建政府項(xiàng)目完工并交付使用后未及時(shí)下賬；部分代建項(xiàng)目中，業(yè)主方和代建方重復(fù)核算資產(chǎn)。二是國(guó)有資產(chǎn)閑置較多。

3.國(guó)企改革方面。國(guó)企法人層級(jí)專(zhuān)項(xiàng)清理不到位。截至2020年末，南岸區(qū)三級(jí)企業(yè)16戶，四級(jí)及以下企業(yè)2戶，占南岸區(qū)國(guó)企戶數(shù)的26.87%；經(jīng)開(kāi)區(qū)三級(jí)企業(yè)8戶，四級(jí)企業(yè)2戶，占經(jīng)開(kāi)區(qū)國(guó)企戶數(shù)的31.25%。

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況。

對(duì)8家單位國(guó)有資產(chǎn)管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

1．固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。5家單位存在購(gòu)入資產(chǎn)未入賬，6家單位固定資產(chǎn)已處置、調(diào)撥、移交未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2．房屋管理不到位。一是個(gè)別鎮(zhèn)54處房屋中42處未辦理房屋產(chǎn)權(quán)，50處未登記固定資產(chǎn)卡片。二是4家單位房屋出租管理不到位，2個(gè)街道應(yīng)繳未繳房屋租金42.02萬(wàn)元，3個(gè)鎮(zhèn)應(yīng)收未收房屋租金120.79萬(wàn)元。部分租賃合同簽訂不規(guī)范，出租房產(chǎn)未簽訂租賃合同或未及時(shí)更新，存在國(guó)有資產(chǎn)收益流失風(fēng)險(xiǎn)。三是個(gè)別街道8處房屋長(zhǎng)期空置，國(guó)有資產(chǎn)利用率不高。

3．臨時(shí)停車(chē)位管理不當(dāng)。一是個(gè)別鎮(zhèn)部分臨時(shí)停車(chē)場(chǎng)聘請(qǐng)第三方管理，收取固定管理費(fèi)，某停車(chē)場(chǎng)實(shí)際收入是管理費(fèi)的9倍。二是個(gè)別鎮(zhèn)與第三方公司約定停車(chē)費(fèi)收入80%歸該公司所有，在第三方公司已收回前期建設(shè)成本后，仍按照80%比例續(xù)簽合同，存在國(guó)有資產(chǎn)收益流失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）區(qū)屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況。

對(duì)1家區(qū)屬重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)2020年度資產(chǎn)、負(fù)債及損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是未建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，政企不分。二是應(yīng)收未收退房款183.18萬(wàn)元，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。三是應(yīng)核銷(xiāo)未核銷(xiāo)，多計(jì)固定資產(chǎn)、存貨共計(jì)7476.69萬(wàn)元。四是未嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。應(yīng)收未收2家企業(yè)保證金110萬(wàn)元，少收取2家企業(yè)租金28.26萬(wàn)元。

（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)。

對(duì)1個(gè)部門(mén)開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，該部門(mén)堅(jiān)持綠色發(fā)展理念，強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)保護(hù)，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．政策執(zhí)行及法律法規(guī)遵守方面。污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)目標(biāo)任務(wù)中臭氣擾民問(wèn)題未完全解決，10家上年度被處以5萬(wàn)元以上罰款的企業(yè)應(yīng)納入未納入當(dāng)年企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)范圍，未按規(guī)定對(duì)2個(gè)不合格環(huán)評(píng)文件涉及的建設(shè)單位、編制單位、編制人員進(jìn)行通報(bào)、記分處理，對(duì)列入疑似污染地塊名單的86個(gè)地塊未按規(guī)定書(shū)面通知土地使用權(quán)人，未建立生態(tài)保護(hù)紅線相關(guān)機(jī)制。

2．資源環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成方面。一是“十三五”生態(tài)文明建設(shè)與環(huán)境保護(hù)規(guī)劃中，6家企業(yè)的土壤修復(fù)任務(wù)未完成，未完成餐飲油煙整治示范街創(chuàng)建工作，未完成1個(gè)污水處理廠生態(tài)文明教育基地創(chuàng)建。二是未按規(guī)定開(kāi)展污染地塊風(fēng)險(xiǎn)管控區(qū)影響區(qū)內(nèi)的土壤、地表水、地下水或環(huán)境空氣等監(jiān)測(cè)。三是4家企業(yè)6臺(tái)燃?xì)忮仩t低氮改造驗(yàn)收未完成。四是未按規(guī)定建立環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)點(diǎn)位檔案。

3．資源環(huán)境保護(hù)監(jiān)督履責(zé)方面。一是部門(mén)案件行政處罰裁量權(quán)行使不當(dāng)。二是部分案件執(zhí)法程序不規(guī)范，1個(gè)案件因執(zhí)法證據(jù)不足、執(zhí)法程序不規(guī)范敗訴，9件案件未在7日內(nèi)將處罰決定送達(dá)。三是對(duì)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運(yùn)維監(jiān)管不到位，對(duì)農(nóng)村生活污水調(diào)查系統(tǒng)填報(bào)數(shù)據(jù)審核不到位、存在數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)情況，未對(duì)已運(yùn)行的11座農(nóng)村污水處理設(shè)施進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

4．資源環(huán)境資金及項(xiàng)目管理方面。一是專(zhuān)項(xiàng)資金使用方案編制不及時(shí)，導(dǎo)致1604萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金使用率僅37.94%。二是未填報(bào)重慶市生態(tài)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目管理系統(tǒng)中項(xiàng)目進(jìn)度。三是大氣網(wǎng)格化微型監(jiān)測(cè)站建設(shè)數(shù)量未達(dá)到市級(jí)要求。四是餐飲油煙整治資金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。五是未有效監(jiān)督部分專(zhuān)項(xiàng)資金使用，72.7萬(wàn)元餐飲油煙專(zhuān)項(xiàng)治理資金使用效率不高，50萬(wàn)元中央農(nóng)村環(huán)境整治資金未按資金分配方案使用。

八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理及整改情況

對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及制度和政策層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局及時(shí)向區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告或信息要情。區(qū)委、區(qū)政府對(duì)此高度重視，一是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)親自部署、督辦。區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)均對(duì)上述專(zhuān)報(bào)、要情作出明確批示，要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，并責(zé)成區(qū)委、區(qū)政府督查辦實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)督查。二是建立機(jī)制，壓實(shí)責(zé)任。涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支的一般性違規(guī)問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局依法向被審計(jì)單位送達(dá)了審計(jì)結(jié)果、下達(dá)了審計(jì)決定，提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議；對(duì)審計(jì)未整改到位的問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已按程序發(fā)送督促整改函。三是強(qiáng)化審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)與行業(yè)主管部門(mén)溝通會(huì)商，推動(dòng)解決一些屢審屢犯、體制機(jī)制問(wèn)題，強(qiáng)化主管部門(mén)監(jiān)管責(zé)任，建立巡審聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。聯(lián)合區(qū)人大開(kāi)展了1個(gè)單位的專(zhuān)題詢問(wèn)和整改“回頭看”專(zhuān)項(xiàng)檢查，完善了人大、審計(jì)協(xié)同監(jiān)督、合力促改的貫通機(jī)制，形成監(jiān)督合力。四是結(jié)果運(yùn)用，將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況納入部門(mén)、鎮(zhèn)街年度目標(biāo)管理績(jī)效考核、政務(wù)督查等，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。

截至2022年8月，已到整改期限的項(xiàng)目，除6個(gè)項(xiàng)目正在積極整改外，其他審計(jì)項(xiàng)目均已經(jīng)整改完畢。

九、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。加強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性，各部門(mén)建立溝通協(xié)作機(jī)制，動(dòng)態(tài)核實(shí)完善預(yù)算編制基礎(chǔ)信息。加強(qiáng)預(yù)算編制的完整性，完整將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、上級(jí)財(cái)政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付納入年初預(yù)算，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算采購(gòu)、超預(yù)算采購(gòu)、超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)。加強(qiáng)預(yù)算編制精準(zhǔn)性，建立預(yù)算單位項(xiàng)目庫(kù)并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格預(yù)算項(xiàng)目的準(zhǔn)入，加大對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理統(tǒng)籌力度，盤(pán)活存量資金，提高財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌保障能力。

（二）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高資金使用績(jī)效。嚴(yán)格按轉(zhuǎn)移支付管理使用規(guī)定及時(shí)分配下達(dá)資金預(yù)算，督促主管部門(mén)和項(xiàng)目責(zé)任單位加快專(zhuān)項(xiàng)資金使用進(jìn)度，建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效跟蹤檢查機(jī)制，并利用績(jī)效跟蹤檢查結(jié)果做好以后年度專(zhuān)項(xiàng)資金安排，提高資金使用績(jī)效，確保財(cái)政資金使用合規(guī)。

（三）扎實(shí)推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，發(fā)揮項(xiàng)目對(duì)投資的支撐帶動(dòng)作用。堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念，精準(zhǔn)把握國(guó)家政策，加大項(xiàng)目謀劃儲(chǔ)備力度。做好國(guó)土空間總體規(guī)劃，建立項(xiàng)目用地計(jì)劃梯度保障機(jī)制，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目。重點(diǎn)項(xiàng)目要進(jìn)一步明確時(shí)間表，嚴(yán)格落實(shí)進(jìn)度督查、工作問(wèn)責(zé)等機(jī)制。狠抓重點(diǎn)項(xiàng)目成本控制，提高資金使用效益，制定資金保障方案，把重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃作為財(cái)政資金安排的依據(jù)和確保的重點(diǎn)。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理工作，嚴(yán)格控制建設(shè)投資。重視項(xiàng)目前期管理工作，加強(qiáng)前期投資控制。強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)管理，有效控制建設(shè)投資；強(qiáng)化合同管理，嚴(yán)格按招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款簽訂合同，嚴(yán)格按照合同約定控制價(jià)款支付；強(qiáng)化工程變更管理，重視建設(shè)過(guò)程中工程變更的管控，嚴(yán)格履行重大變更相關(guān)程序；強(qiáng)化工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格按設(shè)計(jì)施工圖實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，切實(shí)做好各類(lèi)工程資料的審核工作。注重項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，提高資金使用效益。

（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企改革，堅(jiān)持政企分開(kāi)，政資分開(kāi)。聚焦主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，通過(guò)市場(chǎng)化、實(shí)體化發(fā)展道路，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)尤其是平臺(tái)公司的轉(zhuǎn)型。強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理，盤(pán)活閑置資產(chǎn)，加強(qiáng)對(duì)注入融資平臺(tái)公司的公益性資產(chǎn)的清理核實(shí)，逐步從融資平臺(tái)公司中剝離。壓實(shí)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理主體責(zé)任，完善資產(chǎn)租賃制度，防止資產(chǎn)收益流失。嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，進(jìn)一步提高生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，推動(dòng)有序開(kāi)展碳達(dá)峰碳中和工作，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。